會計可能經(jīng)常會聽到遞延所得稅費用這一詞，那么它到底是什么意思呢？計算公式又是什么？今天小編帶大家一起了解一下。

　　一、遞延所得稅費用名詞解釋

　　遞延所得稅費用就是來自于來自可抵扣暫時性差異，時企業(yè)為取得稅前利潤而應(yīng)繳納的所得稅。當可抵扣暫時性差異發(fā)生時，借記計入遞延所得稅資產(chǎn)；當可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時，借方記入遞延所得稅費用，貸方抵銷所得稅資產(chǎn)。發(fā)生可抵扣暫時性差異時，確認遞延所得稅資產(chǎn)時減少所得稅費用，轉(zhuǎn)回可抵扣暫時性差異時增加所得稅費用。

　　1.遞延所得稅負債和資產(chǎn)是資產(chǎn)、負債屬性。在資產(chǎn)負債表日，企業(yè)按照確認的遞延所得稅資產(chǎn)借記本科目。

　　資產(chǎn)負債表日遞延所得稅資產(chǎn)的賬面余額小于到期余額的，應(yīng)按差額確認；在資產(chǎn)負債表日，遞延所得稅資產(chǎn)的到期余額與其賬面余額之間的差額，應(yīng)當作為對方會計分錄。本科目期末是借方余額，表示的是企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)。

　　2.“遞延所得稅負債”用于核算企業(yè)確認的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債。

　　資產(chǎn)負債表日遞延所得稅負債的到期余額大于賬面余額的，應(yīng)當按照差額確認；資產(chǎn)負債表日遞延所得稅負債的到期余額少于賬面余額的，應(yīng)當作相反的會計分錄。

　　遞延所得稅費用名詞解釋就說到這里了，我們再來看看遞延所得稅費用怎么算

　　二、遞延所得稅費用應(yīng)該如何計算

　　計算公司：(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))

　　企業(yè)因確認遞延所得稅資產(chǎn)和負債而產(chǎn)生的遞延所得稅，計入所得稅費用，但下列兩種情況除外：

　　1、按照會計準則應(yīng)計入所有者權(quán)益，則該交易產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或負債及其變動也計入所有者權(quán)益，不構(gòu)成利潤表中的遞延所得稅費用。

　　比如企業(yè)持有可供出售金額的資產(chǎn)，成本為1000萬元，會計期末公允價值為1500萬元。計稅基礎(chǔ)不變?yōu)?000萬元的，計稅基礎(chǔ)與其賬面價值的差額為500萬元，為應(yīng)納稅暫時性差異。適用稅率25%。假設(shè)除此之外，會計和稅務(wù)沒有區(qū)別，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債沒有期初余額。

　　會計期末，確認公允價值變動500萬元時：

　　借款：可供出售金融資產(chǎn)500萬

　　貸款：資本公積——其他資本公積500萬

　　確認應(yīng)納稅暫時性差異的所得稅影響時：

　　借款：資本公積——其他資本公積125萬

　　貸方：遞延所得稅負債125萬。

　　2、如果企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同，應(yīng)確認相關(guān)的遞延所得稅，確認遞延所得稅將影響合并中產(chǎn)生的商譽或合并當期損益中金額，對于所得稅費用并沒有影響。

　　以上就是遞延所得稅費用是什么意思，遞延所得稅費用怎么算的全部內(nèi)容，前段時間我們還講了如何申報個人所得稅，感興趣也可以了解一下。