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1、優質的出版資源與良好的品牌形象公司嚴把質量關口，成為弘揚主旋律、傳播正能量的主要陣地，推出了《感動一個國家的人物》《龍江魂—“不忘初心、牢記使命”學習讀本》等文化精品，形成了《中韓·韓中詞典》等一批常銷、熱銷品牌，打造了《鄧散木全集》等一批特色圖書。報告期內，公司多種圖書獲得國家級獎勵和重點項目支持，旗下單位先后獲得 2 項“中國出版政府獎”、2 項“中華優秀出版物獎”等國家級出版大獎，公司下屬格言雜志社入選“2017 年百強報刊”；有 6 個項目納入“十三五”國家重點出版物規劃及增補項目、34 個項目納入國家出版基金資助項目、3個項目入選國家新聞出版改革發展項目庫等國家級重點出版項目、超過 20 種圖書入選“全國中小學圖書館（室）推薦書目”。公司承繼了出版集團出版、發行及印務的主業資產，是擁有出版、發行及印務等完整產業鏈的大型國有文化企業。公司致力于服務教育發展，策劃出版全國首套機器人創客通用教材，推廣冰雪教材、足球教材等。除此以外，公司與提供優質內容的供應商保持長期密切的合作，保證了出版資源的穩定與質量。2、專業化分工的精品出版公司對旗下出版社采取專業化經營安排，由教育社、少兒社和美術社歸口負責教育產品的研發，其他出版社不再從事教育產品的研發；同時，對其他出版社進行專業化分工，明確各社業務邊界，從而在最大程度上避免了產品同質化、減少內部競爭，讓各出版社集中資源發展自身特長，從而提高產品在細分市場的競爭力。并且，公司積極引導各出版社進行市場運作，推動各出版社根據消費者需求進行選題策劃，通過進行“進銷存”分析調整產量和銷售策略，大幅提高各出版社市場化運作能力和精細化水平。3、較強的發行渠道優勢公司擁有征訂、零售、互聯網等主要發行渠道，涵蓋現有出版發行行業所有的渠道類型。在網絡覆蓋方面，本公司已實現了黑龍江省內銷售網點的密集型覆蓋，公司旗下 112 家新華書店門店實現連鎖經營，涵蓋包括大中型書城、特色書店、專業書店等多種形式，34 家書店為集閱讀、休閑、教育等諸多功能于一體的新型“文化地標”，有 10 家書店被評為“中國最美新華書店”，其中果戈里書店成為全國書店業轉型旗幟。同時，隨著互聯網技術與傳統業務相融合，公司成立了專門的電商平臺龍版在線，與天貓、京東等第三方電商平臺進行合作，積極推進網絡發行工作。4、人才優勢公司的高質量發展進程離不開相匹配的高水平人才隊伍，公司擁有一批具備豐富行業資歷和管理經驗的高級管理人員，經營管理層人員大多具有多年出版發行行業工作經驗，對出版發行行業的發展具有深刻的認識和理解，在企業管理、渠道建設、市場拓展等方面積累了豐富的經驗。報告期內，公司有 1 人獲得“中國韜奮出版獎”與“中國十大出版人物”獎項；1 人入選改革開放 40 年“新時代改革領英人物”與“圖書行業特別致敬影響力人物”；1 人獲得人教版中小學教材市場工作“領軍人物”獎；2 人獲得中國編輯學會第 18 屆年會學術論壇三等獎；1 人入選 2017 年黑龍江文化名家暨“六個一批”人才；1 人獲選全國新華書店系統先進個人；1 人獲得 2017 年度全民閱讀活動組織優秀個人獎。5、產業鏈一體化的經營模式優勢公司擁有出版物（圖書、電子音像制品、期刊與報紙等）“編、印、發”完整的產業鏈，具備出版物的編輯和出版、印刷、批發及零售、物資貿易等傳統業務，同時融合數字出版等新興業態于一體，構建了圖書、期刊、數字出版等各種傳媒業態協調發展、相互補充的良好格局。依托于完整的產業鏈平臺優勢，公司對內部資源進行合理調配。在出版物選題環節，公司組織發行人員參與選題評估，收集市場信息與銷售情況，多種發行渠道的信息反饋，有利于公司及時把握讀者需求和市場動態，從而為公司策劃選題與編制出版計劃提供重要決策依據；通過對出版物銷售情況的實時動態監測，及時安排出版物的印刷與發行計劃；通過對印刷及物資的集約管理，有力保證了出版物質量。協同一體化管理，有利于降低交易成本、減少資源損耗、提高盈利能力和快速應對市場變化的整體競爭力。

（一）教材出版發行政策變化的風險2016 年，原國家新聞出版廣電總局和商務部聯合發布《出版物市場管理規定》，要求：“單位從事中小學教科書發行業務，應取得國家新聞出版廣電總局批準的中小學教科書發行資質，并在批準的區域范圍內開展中小學教科書發行活動。”截至本招股說明書簽署之日，公司是黑龍江省唯一取得中小學教科書發行資質的公司。公司按黑龍江省教育廳要求履行單一來源采購流程后，負責省內教材的征訂及發行。2017 年度、2018 年度、2019 年度、2020 年 1-6 月，公司向黑龍江省教育廳結算的中小學免費教材收入分別為 26,150.80 萬元、25,375.47 萬元、26,143.09 萬元、12,242.67 萬元，占公司當期營業收入的比例分別為 20.17%、18.07%、17.28%、20.45%。報告期內，公司通過政府“單一來源采購”的方式取得黑龍江省義務教育階段免費教材的發行權。未來，若義務教育免費教材相關政策發生變化或市場競爭加劇導致免費教材的采購折扣提高，公司在一定程度上存在業務規模下降、產品價格變化、利潤空間被壓縮的風險，將對公司經營業績帶來一定的不確定性。（二）國家稅收政策和補貼政策變化的風險1、稅收優惠政策調整的風險根據財政部、國家稅務總局、中宣部發布《關于繼續實施文化體制改革中經營性文化事業單位轉制為企業若干稅收政策的通知》（財稅〔2014〕84 號）和《關于繼續實施文化體制改革中經營性文化事業單位轉制為企業若干稅收政策的通知》（財稅〔2019〕16 號）的規定，經營性文化事業單位轉制為企業，自轉制注冊之日起五年內免征企業所得稅。2018 年 12 月 31 日之前已完成轉制的企業，自 2019 年 1 月 1 日起可繼續免征五年企業所得稅，公司及部分子公司在報告期內享受企業所得稅免稅優惠政策。按照當前的政策法規，企業所得稅免稅政策的到期日為 2023 年 12 月 31 日。根據財政部、國家稅務總局發布的《關于延續宣傳文化增值稅優惠政策的通知》（財稅〔2018〕53 號）規定，繼續實施宣傳文化增值稅優惠政策。即自 2018年 1 月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日，本公司及子公司出版的圖書、期刊、音像制品和電子出版物在出版環節實行增值稅先征后退 50%或 100%的優惠政策，并在圖書批發、零售環節免征增值稅。按照當前的政策法規，增值稅優惠政策的到期日為 2020 年 12 月 31 日。經測算，2017 年度、2018 年度、2019 年度、2020 年 1-6 月，公司企業所得稅及增值稅優惠金額分別為 5,442.90 萬元、9,214.42 萬元、6,737.27 萬元、2,136.65萬元，占利潤總額的比例分別為 56.03%、42.63%、51.64%、36.94%，稅收優惠對公司利潤貢獻比例較高，具有行業特點。出版發行行業是我國文化產業的重要組成部分，是國家政策扶持的重點行業，報告期內，公司持續享受上述國家統一制定的優惠政策。若上述稅收優惠政策在到期后被取消，或減免力度下降，將對公司的盈利水平產生不利影響。2、政府補助收入下降的風險2017 年度、2018 年度、2019 年度、2020 年 1-6 月，公司計入當期損益的各類政府補助分別為 2,948.83 萬元、3,792.31 萬元、4,342.99 萬元、1,253.04 萬元，占當期利潤總額的比例分別為 30.36%、17.54%、33.29%、21.66%。若未來政府部門的補貼政策發生變化，造成公司獲得的政府補助金額減少，將對公司的盈利水平產生不利影響。（三）循環使用教材風險根據《關于全面實施農村義務教育教科書免費提供和做好部分教科書循環使用工作的意見》（教基〔2007〕23 號）和黑龍江省教育廳《黑龍江省農村義務教育階段免費教科書循環使用管理辦法（試行）》（黑教聯[2008]3 號）規定，從 2008年春季學期開始，建立部分國家課程教科書循環使用的制度。國家規定課程中的小學《科學》《音樂》《美術》《信息技術》；初中《音樂》《美術》《信息技術》《體育與健康》；黑龍江省規定地方課程中的中小學《生命教育》《技術》《黑龍江人文與社會》。為保證循環使用教科書的質量和教科書循環使用工作的正常運行，中央和省財政每年按照循環使用的國家課程教科書書款的一定比例安排資金，用于循環使用教科書的補充、更新。報告期內，公司循環教材的銷售規模較小，該部分教材銷售收入占公司營業收入的比例分別為 4.65%、3.77%、3.50%和 3.76%，比例較低且相對穩定。未來循環使用教材政策變化具有一定的不確定性，如果循環使用教材范圍進一步擴大，或每年補充新書的比例有所下降，將導致教材需求量下降，對公司經營業績造成一定程度的影響。（四）市場競爭加劇的風險我國出版發行行業存在一定的區域壟斷性，近年來，國家逐步放寬了對出版發行行業的市場準入。隨著出版傳媒行業跨媒體、跨地區、跨所有制戰略重組的不斷推進，區域壟斷逐步被打破，圍繞優質出版資源、發行渠道、消費終端的市場競爭將日趨激烈。若公司無法在日益加劇的市場競爭中保持現有競爭優勢及行業地位，則公司將面臨市場份額下降、綜合毛利率降低、競爭優勢減弱的風險，對公司的財務狀況及經營業績構成不利影響。（五）募集資金投資項目實施風險本次募集資金將主要用于精品出版項目、智慧教育云平臺升級改造項目、新華書店門店經營升級改造建設項目、印刷設備升級改造項目、出版大廈項目，項目實施后，將對本公司擴大經營規模、提升業績水平具有重要影響。雖然公司對募集資金擬投資項目從市場前景、經濟效益、技術儲備等各個方面進行了審慎的可行性論證，但由于本次募集資金投資項目所需投資金額較大，對項目經濟效益分析數據均為預測性信息，募集資金投資項目建設尚需時間，項目實施過程能否順利、實施效果是否良好，均存在一定的不確定性。若項目實施過程中，未來政策環境、市場環境或讀者需求等因素發生重大不利變化，均可能對募投項目的順利實施或投資回報造成一定影響，進而對公司經營業績產生不利影響。（六）大股東控制的風險出版集團為公司第一大股東，本次發行前，出版集團直接持有本公司 64.02%的股份。按照本次發行股份數量上限 13,000.00 萬股計算，本次發行完成后，出版集團將持有公司 48.32%的股份，仍對公司擁有控股權。公司已經建立了《股東大會議事規則》《董事會議事規則》《監事會議事規則》《獨立董事工作細則》《關聯交易決策制度》等一系列制度保護中小股東利益。同時，對關聯交易事項執行嚴格的決策程序，控股股東已簽署《關于減少并規范關聯交易的承諾函》，進一步降低了大股東控制風險。雖然公司自成立以來未出現大股東利用其對公司的控制權損害其他股東利益的情況，但是不排除未來控股股東利用其對公司的控制地位，通過行使表決權等方式對公司的經營決策、人事安排等方面進行實質影響，從而對公司生產經營造成不利影響。（七）長期應付職工薪酬波動風險2017 年末、2018 年末、2019 年末、2020 年 6 月 30 日，公司長期應付職工薪酬余額分別為 104,332.00 萬元、101,738.00 萬元、103,511.00 萬元、105,848.00萬元，主要為離職后福利及辭退福利。根據黑龍江省人民政府《關于黑龍江出版集團有限公司重組改制方案和黑龍江出版集團有限公司股權轉讓方案的批復》（黑政函〔2015〕71 號）、《黑龍江出版集團有限公司重組改制人員安置方案》，公司將重組改制時納入龍版傳媒范圍內的離休、退休、內退待崗、提前退休、在崗人員和遺屬等人員納入設定受益計劃，通過精算預提負債，即形成長期應付職工薪酬。報告期各期末，公司聘請獨立精算師韜睿惠悅對上述設定受益計劃現值進行精算，并根據精算結果調整長期應付職工薪酬余額，同時根據企業會計準則的規定將上述設定受益計劃產生的服務成本及相應的利息凈額分別計入管理費用及財務費用。2017 年度、2018 年度、2019 年度、2020 年 1-6 月，受上述人員身份變動、國家或地方薪酬福利政策變動、在崗人員提供服務等因素的影響，公司因長期應付職工薪酬余額的調整減少當期利潤總額的金額分別為 2,505.00 萬元、1,717.00 萬元、3,512.00 萬元、3,470.00 萬元，對公司盈利規模影響較大。未來受人員身份變動、國家或地方薪酬福利政策變化等多重因素影響，長期應付職工薪酬可能存在較大波動，進而對公司盈利規模產生影響。